1977年，美國國會通過《外國腐敗行為法案》（Foreign Corrupt Practices Act）（FPCA），以制止向外國官員行賄，重建公眾對美國企業誠實經營的信心。 在此之前，政府相關調查發現，400多家美國公司承認向外國政府官員、政客和政黨支付 有問題乃至非法款項，總金額高達三億多美元。今天，美國企業在世界各地經商必須遵 守《外國腐敗行為法案》。

一般而言，《外國腐敗行為法案》禁止任何以取得或保持商機為目的而賄賂外國官員的 行為。該法案對美國企業的經營方式產生了重大影響。數家公司因向外國官員行賄而受 到刑法與民法制裁，導致巨額罰款，被停止乃至吊銷聯邦採購合同，而涉案的公司雇員 與管理人員因此入獄。為了避免這種後果，許多企業實施詳細的守法計畫，旨在防止及 發現公司雇員或代理人做出的不當付款。

作者菲力浦·尤洛夫斯基（Philip Urofsky）是設在華盛頓市的Cadwalader Wickersham & Taft LLP法律事務所商業欺詐與複雜訴訟組特別顧問。他曾擔任美國司法部反欺詐 部門的起訴律師，負責監督和執行對違反《外國腐敗行為法案》的案件調查與起訴。

無論在美國或在海外，公司的每一個行動必然要通過公司管理人員、雇員或代理人執行。 根據某些國家的法律，公司要對上述個人的過失行動承擔法律責任。許多公司擁有數以 千計的管理人員、雇員以及代理人，分佈于廣闊的地理區域。但是，如果公司某一位雇 員在業務活動中有腐敗行為，不管此人在公司的地位或級別如何，那麼整個公司都要為 其行為承擔法律責任。

守法計畫

為了應對這類問題，許多美國公司制定詳細而全面的守法計畫，以確保公司的管理人員、 雇員以及代理人瞭解在日常商務活動中如何遵守美國法律，包括《外國腐敗行為法案》 （FCPA）。雖然公司制訂守法計畫的初衷是為了避免法律麻煩，但美國政府意識到，這 些守法計畫作為“軟性執法”的工具是有價值的，因此鼓勵其發展。

守法計畫必須應對公司所面臨的具體風險。風險之一是，公司在美國及海外的管理人員、 雇員或代理人可能主動或被動參與對政府官員的賄賂，從而使公司得到某種好處，或避 免不利的事情發生。對從事國際業務的美國公司而言，這通常被稱作FCPA風險，即美國 政府可能根據《外國腐敗行為法案》起訴違法公司。同時，外國政府也可能根據其本國 的反行賄法起訴違法公司。

最佳做法

在制定守法計畫時，人們應該清楚，並不存在某一套最佳做法可以保證該公司免於 FCPA風險。的確，在許多情況下，首選的最佳做法就是制訂一個計畫，使企業能夠應對 其所面臨的具體風險。但是，某些程式、控制手段以及經營方法被證明是卓有成效的， 可幫助公司量體裁衣，制訂適合自己的守法計畫。

第二個最佳做法是，必須使守法計畫與公司的海外業務類型及經營方法相結合。比如， 如果公司的主要客戶是政府(如國防工業等)，或者如果公司的主要產品受到高度監管(如保 險公司或銀行等)，這些公司顯然要經常與政府官員打交道，那麼，它們就應該將守法努 力集中於此類接觸，尤其側重於那些相關的公司雇員。另一些公司的銷售範圍很廣，只 有少數顧客是政府或政府雇員(如制藥公司等)，那麼，它們就必須實施一項針對其整個銷 售部門的守法計畫。

第三個最佳做法是，必須由高層管理人員大力推動守法計畫的執行──所謂“上層定調” ──把執行計畫作為公司的基本運作方式。必須將以下資訊傳達到公司所有管理人員、 職工以及代理人：守法計畫不是繁雜的官僚程式，它既不偏離也不妨礙公司業務，更不 是某種“必要的麻煩”。相反，高層管理人員應該視守法計畫為公司價值的反映，把它 作為公司取得長遠成功的保障。管理人員必須強調，運用不正當手段達到短期成果，如 贏得某項利潤豐厚的合同，可能不利於公司的長期經營，因為公司可能因此失去誠信 與信譽，受到一個或多個政府的制裁，並被禁止參加未來政府專案的投標。

FCPA守法計畫的基本要素包括：

• 培訓：所有從事海外業務的雇員，無論是否出國，均應接受培訓，瞭解 FCPA的主要禁令，明確公司為應對FCPA風險所採取的具體作業程式。此外，由於員工隊 伍與作業程式隨時變化，培訓應該定期重複進行，而公司要確保所有員工參加。
• 傳達適合特定環境的資訊：雖然本文討論的是FCPA風險，其實真正的風險是 腐敗本身，無論是違反《外國腐敗行為法案》還是其他國家的反行賄法律。在培訓非美 國雇員時，公司應該解釋清楚，為什麼FCPA關係重大（因為母公司是美國公司，受美國 法律管轄），而且還要強調遵守所有法律的重要性。儘管公司希望將同樣的資訊傳達至 世界各地的所有員工，但是也應該在培訓中著眼於地方性問題及當地法律。
• 適當審查代理人：公司在雇用某人做公司代表之前，必須進行適當審查，以確 保公司不會雇用給公司找麻煩的人。公司應通過面談、問卷、獨立調查、推薦等方式確 保代理人能夠勝任工作，在業務活動中具有誠信的聲譽。
• 適當審查第三方：公司在與第三方進行商務往來之前，無論該第三方是商務夥 伴、轉包商、合資夥伴、供應商或服務商，公司都必須進行適當審查，以確定第三方不 向政府官員提供不正當的付款。如果政府官員擁有第三方企業或從中直接受益，或政府 官員可能由於第三方企業的擁有者或雇員是其近親而間接受益，就會造成問題。在大多 數情況下，公司可以在審查時讓第三方填寫問卷，列出其擁有者、高級主管、重要管理 人員等，然後通過公共資訊來源與資料來確認這些資訊。在很多情況下，還要與第三方 候選人進行面談。
• 合同條款：公司應該在合同中要求代理人與第三方承諾不提供任何非法賄賂。 更重要的是，如果代理人或第三方違反合約，公司必須保證能切斷此商務關係。取決於 業務性質以及公司的影響力，公司應該尋求對代理人與第三方業務支出中有關公司的部 分進行審計。
• 內部帳目與記錄：守法計畫的重要內容之一是確保員工建立可審計帳目，從而 對公司資金的支出進行必要的核查與控制。在某種意義上，這與良好的業務管理程式沒 有區別，但在法律上，它確保公司在受到不正當付款的指控時可證明並無其事，或者證 明該付款沒有獲得公司授權，並且違反了公司明確規定的政策與程式。
• 定期審計：如果公司有內部或外部審計員或二者兼有，就應確保進行適當的審 計。審計時，既要檢查守法計畫的執行狀況，也要審查涉及FCPA風險的公司帳目及記錄。 在一個完美的世界中，審計可能不會發現問題。但在現實世界中，審計可能發現須進一 步加強控制的領域，或守法計畫已經不能有效追蹤企業組織，或需要對具體雇員或某類 雇員進行補充培訓。在最壞的情況下，審計可能暴露過去或正在發生的違法行為，要求 公司儘快採取行動。

守法計畫不能防止某位雇員或一組雇員刻意逃避公司的控制；沒有企業各部門高層管理 人員的大力支持，守法計畫也不會有成效。然而，基於公司的具體需求並採用最佳做法 的良好守法計畫能夠幫助公司發現和防止錯誤行為，使公司專注於業務活動。

本文表達的意見不一定反映美國政府的觀點或政策。